Время на чтение: 6 минут Количество прочтений: 116
Законодательство, регулирующее оборот электронных средств доставки никотина, постоянно дорабатывается, что приводит к изменениям в налогообложении и ценообразовании.
В 2022 году большой резонанс вызвал проект поправок в Налоговый кодекс РФ, по которому предполагалось введение двойного акциза. Впоследствии законодательный акт изменили, но при этом ставки акциза на жидкость увеличили. Разберёмся, как поменяются цены на вейпы в 2023 году.
В 2022 году большой резонанс вызвал проект поправок в Налоговый кодекс РФ, по которому предполагалось введение двойного акциза. Впоследствии законодательный акт изменили, но при этом ставки акциза на жидкость увеличили. Разберёмся, как поменяются цены на вейпы в 2023 году.
Первая версия закона
Основанием для введения двойного акциза стали письма Министерства финансов РФ № 03−13−12/72 734 от 27.07.2022 и Федеральной налоговой службы № 3−4-06/0071 от 08.08.2022. Ознакомиться с документами можно здесь.
Минфин предложил считать жидкости для ЭСДН самостоятельным подакцизным товаром, даже если они входят в электронное устройство. То есть предполагалось уплачивать акциз как за ЭСДН, так и за жидкость внутри него. Появились даже конкретные цифры. Размер акциза за электронную сигарету должен был составить 62 рубля. За каждый миллилитр жидкости пришлось бы выплачивать 17 руб.
На основании рекомендаций Минфина был подготовлен проект Федерального закона № 69 209−8 «О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Его вынесли на обсуждение в Государственную думу и даже одобрили в первом чтении в сентябре 2022 года.
Минфин предложил считать жидкости для ЭСДН самостоятельным подакцизным товаром, даже если они входят в электронное устройство. То есть предполагалось уплачивать акциз как за ЭСДН, так и за жидкость внутри него. Появились даже конкретные цифры. Размер акциза за электронную сигарету должен был составить 62 рубля. За каждый миллилитр жидкости пришлось бы выплачивать 17 руб.
На основании рекомендаций Минфина был подготовлен проект Федерального закона № 69 209−8 «О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Его вынесли на обсуждение в Государственную думу и даже одобрили в первом чтении в сентябре 2022 года.
Изменения
На одном из заседаний бюджетного комитета заместитель главы Минфина Е. Сазанов предложил не облагать акцизом устройства, а взимать плату только за жидкость внутри них. Рабочая группа провела исследования, в результате чего инициатива была одобрена, но с определёнными оговорками.
Так, Министерство финансов предложило отказаться от налогообложения ЭСДН, но одновременно с этим увеличить ставку акциза на жидкости в 2023 году с 18 до 33 рублей за миллилитр.
Если для одноразовых электронных сигарет с небольшим объёмом жидкости такая ставка была выгодной, то в устройствах на 5 мл акциз заметно увеличился. Таким образом в Минфине хотели компенсировать уменьшение налоговых поступлений из-за отмены акциза на устройства.
Так, Министерство финансов предложило отказаться от налогообложения ЭСДН, но одновременно с этим увеличить ставку акциза на жидкости в 2023 году с 18 до 33 рублей за миллилитр.
Если для одноразовых электронных сигарет с небольшим объёмом жидкости такая ставка была выгодной, то в устройствах на 5 мл акциз заметно увеличился. Таким образом в Минфине хотели компенсировать уменьшение налоговых поступлений из-за отмены акциза на устройства.
Отмена двойного акциза
В начале 2023 года появилась официальная информация, по которой Комитет по бюджетам и налогам Госдумы РФ поддержал поправки к Налоговому кодексу, касающиеся акцизов на ЭСДН. В отредактированной версии законопроекта № 69 209−8 убрали пункт о взимании акциза с устройств.
То есть устройства вообще не облагаются налогом, а размер акциза рассчитывается в зависимости от объёма жидкости внутри. Что важно, в Государственной думе не поддержали инициативу Минфина по увеличению акцизного сбора до 33 рублей за миллилитр жидкости.
Ставка увеличилась на 11% и составила 20 руб. за мл. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2023 года. Отметим, что изменения коснулись не только жидкостей для ЭСДН, но и других никотиносодержащих изделий. И если акциз на нагреваемый табак увеличился почти так же, как на жидкости для ЭСДН (10,6%), то ставка на сигареты и папиросы изменилась незначительно (на 2%). Предполагается, что в 2024 и 2025 годах акциз будет увеличиваться на 1 рубль, то есть примерно на 10%.
18 января 2023 года появилась информация о принятии Государственной думой проекта закона № 69 209−8 в третьем чтении. Чтобы изменения в Налоговый кодекс вступили в силу, осталось два шага: одобрение проекта Советом Федерации и подписание президентом РФ. Скорее всего, нормативный акт вступит в силу в ближайшее время.
Ставка увеличилась на 11% и составила 20 руб. за мл. Новые правила начнут действовать с 1 марта 2023 года. Отметим, что изменения коснулись не только жидкостей для ЭСДН, но и других никотиносодержащих изделий. И если акциз на нагреваемый табак увеличился почти так же, как на жидкости для ЭСДН (10,6%), то ставка на сигареты и папиросы изменилась незначительно (на 2%). Предполагается, что в 2024 и 2025 годах акциз будет увеличиваться на 1 рубль, то есть примерно на 10%.
18 января 2023 года появилась информация о принятии Государственной думой проекта закона № 69 209−8 в третьем чтении. Чтобы изменения в Налоговый кодекс вступили в силу, осталось два шага: одобрение проекта Советом Федерации и подписание президентом РФ. Скорее всего, нормативный акт вступит в силу в ближайшее время.
Как изменятся цены на ЭСДН
Первое и самое главное нововведение — отмена акциза на электронные устройства доставки никотина. Вне зависимости от того, одноразовый или многоразовый вейп, теперь размер налоговой базы зависит от объёма жидкости внутри. С учётом того, что ставка акциза на 2023 год планировалась на уровне 64 рубля за штуку, это должно уменьшить стоимость для конечного потребителя. Давайте разберёмся, как поменяется цена в конечном итоге.
Если до внесения изменений в налоговый кодекс за устройство с 2 мл жидкости внутри нужно было заплатить 100 рублей (64+18*2), то с 1 марта ставка составит 40 рублей (20*2). Разница ощутимая.
Если речь идёт об устройстве с объёмом 5 мл, то до вступления изменений в силу ставка составляла 154 руб. (64+18*5), а по новому законодательству нужно заплатить всего 100 рублей (20*5).
Прослеживается закономерность — чем больше объём жидкости в ЭСДН, тем меньше разница в размере акциза. Если налог на вейп объёмом 2 мл уменьшился в 2,5 раза, то акциз для вариантов на 5 мл снизился в 1,5 раза.
Изменение ставок некоторых категорий никотиносодержащей продукции.
Если до внесения изменений в налоговый кодекс за устройство с 2 мл жидкости внутри нужно было заплатить 100 рублей (64+18*2), то с 1 марта ставка составит 40 рублей (20*2). Разница ощутимая.
Если речь идёт об устройстве с объёмом 5 мл, то до вступления изменений в силу ставка составляла 154 руб. (64+18*5), а по новому законодательству нужно заплатить всего 100 рублей (20*5).
Прослеживается закономерность — чем больше объём жидкости в ЭСДН, тем меньше разница в размере акциза. Если налог на вейп объёмом 2 мл уменьшился в 2,5 раза, то акциз для вариантов на 5 мл снизился в 1,5 раза.
Изменение ставок некоторых категорий никотиносодержащей продукции.
Стоит отметить, что окончательная цена зависит от себестоимости устройства и жидкости и наценки розничного продавца. В целом ЭСДН должны стать дешевле, а вот жидкость подорожает как минимум на 11%, а с учётом наценок разница, скорее всего, будет даже больше.
К тому же не все продавцы работают добросовестно. Не исключено, что во многих торговых точках цены на жидкость поднимут, а на устройства оставят прежними.
В целом изменение законодательства должно положительно повлиять на рынок, так как обновлённая система взимания акцизов проще и справедливее. Ожидается, что закон подпишут в ближайшее время и изменения вступят в силу с 1 марта 2023 года.
Важно учесть, что система Честный знак, ставшая обязательной при импорте и производстве жидкостей для ЭСДН, с 15 декабря предусматривает выплату акциза на основании электронного учёта.
На табачные изделия дополнительно наклеиваются акцизные марки. Стоимость одного изделия — 25 копеек. Процедура получения занимает около 25 календарных дней и требует внесения обеспечительного платежа.
Чтобы следить за ситуацией на рынке никотиносодержащей продукции, подписывайтесь на наш канал. А приобрести качественное сырьё или заказать выпуск продукции под собственной торговой маркой вы можете на сайте Nicton.
К тому же не все продавцы работают добросовестно. Не исключено, что во многих торговых точках цены на жидкость поднимут, а на устройства оставят прежними.
В целом изменение законодательства должно положительно повлиять на рынок, так как обновлённая система взимания акцизов проще и справедливее. Ожидается, что закон подпишут в ближайшее время и изменения вступят в силу с 1 марта 2023 года.
Важно учесть, что система Честный знак, ставшая обязательной при импорте и производстве жидкостей для ЭСДН, с 15 декабря предусматривает выплату акциза на основании электронного учёта.
На табачные изделия дополнительно наклеиваются акцизные марки. Стоимость одного изделия — 25 копеек. Процедура получения занимает около 25 календарных дней и требует внесения обеспечительного платежа.
Чтобы следить за ситуацией на рынке никотиносодержащей продукции, подписывайтесь на наш канал. А приобрести качественное сырьё или заказать выпуск продукции под собственной торговой маркой вы можете на сайте Nicton.
Маркетинговое сопровождение федеральных компаний в сфере В2С FMCG и В2В (сырьё).
Отрасли: фарма и никотиносодержащая продукция.